Tùy vào quy định của mỗi doanh nghiệp mà định kỳ thực hiện báo cáo tài chính nội bộ sẽ khác nhau. Tuy nhiên, quá trình lập báo cáo thì rất phức tạp và dễ xảy ra những sai sót. AZTAX sẽ hướng dẫn đầy đủ cách lập báo cáo tài chính nội bộ cho doanh nghiệp qua bài viết dưới đây.

Đọc thêm bài: Báo cáo tài chính nội bộ vay ngân hàng

1. Báo cáo tài chính nội bộ

Báo cáo tài chính nội bộ là báo cáo chi tiết tình hình hoạt động kinh doanh, chi phí và cả những vấn đề phát sinh trong quá chu kỳ hoạt động của doanh nghiệp. Các nhà quản trị cũng có thể nắm bắt được toàn bộ tình hình kinh doanh, sản xuất, những khó khăn hay lợi nhuận của doanh nghiệp ở thời điểm hiện tại.

Xem chi tiết hơn qua bài viết: Mẫu báo cáo tài chính nội bộ hàng tháng

2. Hướng dẫn cách lập báo cáo tài chính nội bộ cho doanh nghiệpa.

a. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Những nội dung và chỉ tiêu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập dựa vào mẫu báo cáo theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC. 

Cách lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Một bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm có 5 cột:

- Cột 1: Các chỉ tiêu báo cáo

- Cột 2: Mã số tương ứng với các chỉ tiêu

- Cột 3: Số chỉ tiêu tương ứng trên Bản thuyết minh BCTC

- Cột 4: Tổng số phát sinh của trong năm báo cáo

- Cột 5: Số liệu năm trước (dùng để so sánh).

Các nội dung và chỉ tiêu trong báo cáo cụ thể như sau:

- Doanh thu bán hàng, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Các khoản giảm trừ doanh thu

- Giá vốn hàng bán

- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Doanh thu, chi phí hoạt động tài chính

- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

- Các chi phí, thu nhập khác

- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

- Các lợi nhuận khác.

b. Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán được lập dựa vào Mẫu số B01-DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC.

Dựa vào các cơ sở sau để lập bảng cân đối kế toán:

- Sổ kế toán tổng hợp

- Bảng cân đối kế toán năm trước

- Số liệu cột “Số cuối kỳ” của bảng cân đối kế toán năm trước 

- Số liệu “Số dư cuối kỳ” của các tài khoản liên quan đến bảng cân đối kế toán năm nay.

c. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì có 2 phương pháp: Phương pháp trực tiếp và gián tiếp. Tuy nhiên, dù báo cáo được lập theo phương pháp nào thì cũng đều được chia làm 3 phần:

+ Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh

+ Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư

+ Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính.

* Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp:

- Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 

- Tiền chi trả cho người lao động, người cung cấp hàng hóa và dịch vụ

- Tiền lãi vay đã trả

- Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

- Thuế thu, chi khác từ hoạt động kinh doanh

- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh.

* Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp:

- Lợi nhuận trước thuế

- Điều chỉnh cho các khoản

+ Khấu hao TSCĐ và BĐTĐT

+ Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ và từ hoạt động đầu tư 06

+ Chi phí lãi vay 07

+ Các khoản điều chỉnh khác

- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động

+ Tăng, giảm các khoản phải thu, chi

+ Tăng, giảm hàng tồn kho

+ Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)

+ Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh

+ Tiền lãi vay đã trả

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

+ Tiền thu, chi khác từ hoạt động kinh doanh 

+ Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

d. Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán gồm những phần sau:

- Cột A: Số hiệu tài khoản, tên tất cả các Tài khoản cấp 1 và Tài khoản cấp 2 doanh nghiệp đang sử dụng|Số hiệu tài khoản, tên tất cả các Tài khoản cấp 1 và tài khoản cấp 2 đang sử dụng tại doanh nghiệp}

- Cột B: Tên tất cả các Tài khoản cấp 1 và Tài khoản cấp 2 doanh nghiệp đang sử dụng

- Cột 1,2: Số dư đầu kỳ, phản ánh số dư nợ, có đầu kỳ theo từng tài khoản, số liệu này căn cứ vào phần “số dư cuối kỳ” của bảng cân đối kỳ trước

- Cột 3,4: Số phát sinh trong kỳ (năm hiện tại) của từng tài khoản

- Cột 5,6: Số dư cuối kỳ, phản ánh số dư nợ, có cuối kỳ theo từng tài khoản.

Trong đó, tổng số dư Nợ (cột 1), Tổng số dư Có (cột 2), Tổng số phát sinh Nợ (cột 3), Tổng số phát sinh Có (cột 4), Tổng số dư Nợ (cột 5), Tổng số dư Có (cột 6).

e. Thuyết minh báo cáo tài chính:

Dựa vào Mẫu số B09-DNN ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC để tiến hành lập thuyết minh báo cáo tài chính.

Trong bản thuyết minh báo cáo tài chính cần phải có những nội dung sau:

- Cung cấp các thông tin về cơ sở lập báo cáo tài chính và chính sách cụ thể các giao dịch, sự kiện quan trọng

- Các thông tin trọng yếu mà chưa được trình bày ở các báo cáo khác

- Các thông tin bổ sung chưa được trình bày trong các báo cáo khác nhưng cần thiết cho việc trình bày và tính hợp lý về tình hình tài chính doanh nghiệp.

Đọc thêm bài: Báo cáo tài chính thuế và báo cáo tài chính nội bộ

3. Dịch vụ làm báo cáo tài chính nội bộ tại AZTAX

Qua hướng dẫn làm báo cáo tài chính nội bộ trên của AZTAX có thể thấy, để hoàn thành cáo đầy đủ, hoàn chỉnh và chính xác thì khá phức tạp, cần phải chuẩn bị và thực hiện rất nhiều các hồ sơ, báo cáo liên quan. Hiểu được khó khăn đó của các doanh nghiệp, AZTAX đã và đang cung cấp dịch vụ làm báo cáo tài chính nội bộ cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp có bất kỳ ý kiến đóng góp nào hay có nhu cầu sử dụng dịch vụ, hãy liên hệ ngay theo thông tin dưới đây. 

CÔNG TY TNHH AZTAX

Hotline: 0932.383.089

Email: cs@aztax.com.vn